Durante 2026, el SAT implementará una fiscalización más eficiente y focalizada, priorizando auditorías dirigidas a conductas de alto riesgo como factureras, simulación de deducciones y omisión de ingresos, en lugar de revisiones masivas. Este enfoque utilizará cruces de información automatizados y limitará las revisiones a una sola auditoría por contribuyente.
Puntos Clave de la Fiscalización SAT 2026:
* Auditorías Focalizadas: Se concentrarán en riesgos específicos, como la diferencia entre tasas efectivas de impuestos y promedios sectoriales, así como inconsistencias en importaciones.
* Uso de Tecnología: La vigilancia será continua mediante el análisis de CFDI, estados de cuenta y datos de terceros, a menudo sin iniciar una auditoría tradicional de inmediato.
* Mayor Eficiencia: Se reduce la carga administrativa, solicitando muestras representativas en lugar del 100% de la información.
* Devoluciones Rápidas: Se agilizarán los procesos, con promedios de 5 días para personas físicas y 30 para morales.
* Criterios Homologados: Se estandarizarán los criterios de revisión a nivel nacional para mayor certeza jurídica.
El plan busca incrementar la recaudación mediante el combate directo a la evasión fiscal, incluyendo el aumento en la tasa de recargos por mora al 1.38% mensual.
Tips para las auditorías del SAT en 2026
El nuevo esquema de fiscalización para 2026 confirma que el SAT se concentrará en contribuyentes con conductas de alto riesgo, operaciones simuladas y esquemas agresivos de planeación fiscal. Para los contribuyentes cumplidos, esto representa una oportunidad para anticiparse y fortalecer su expediente fiscal.
- Fortalecer la materialidad y trazabilidad de operaciones
* Documentar contratos, pedidos, evidencia de entrega, pagos, logística y cualquier soporte que acredite que las operaciones son reales y no simuladas.
* Asegurar que los CFDI, estados de cuenta, inventarios, pedimentos y registros contables sean congruentes entre sí, sobre todo en operaciones relevantes de ingresos, gastos, nómina e importaciones.
- Revisar relaciones con proveedores “factureras” o “nomineras”
* Depurar el padrón de proveedores y revisar listas negras, listas de EFOS/EDOS y antecedentes de cumplimiento para evitar riesgos por operaciones con factureras o nomineras.
* Implementar procesos internos de “conoce a tu proveedor” (KYP) que incluyan verificación de RFC, opinión de cumplimiento y consistencia de operaciones frente a su capacidad operativa real.
- Cuidar pérdidas fiscales, deducciones y estímulos
* Analizar si las pérdidas fiscales recurrentes tienen sustento económico y documental, y preparar la defensa técnica* caso de revisión.
* Verificar que deducciones, estímulos y beneficios fiscales cumplan requisitos formales y de fondo (CFDI correcto, pago bancarizado, relación con la actividad, límites cuantitativos, reglas de la RMF).
- Conciliar CFDI, contabilidad, bancos y aduanas
* Realizar conciliaciones periódicas entre CFDI de ingreso/egreso, estados de cuenta bancarios, declaraciones y balanza de comprobación para detectar diferencias antes de que lo haga la autoridad.
* En contribuyentes que importan, revisar congruencia entre valores declarados, precios de mercado, regulaciones y restricciones no arancelarias, certificaciones y permisos de comercio exterior.
- Blindar nómina y retenciones
* Verificar que todas las retenciones de ISR y cuotas relacionadas con sueldos y salarios se enteren en tiempo y forma, y que la nómina CFDI refleje correctamente percepciones, deducciones y prestaciones.
* Revisar esquemas de outsourcing, honorarios asimilados y pagos a terceros para evitar reclasificaciones que coloquen al contribuyente en el radar de auditoría.
- Prepararse para devoluciones “rápidas”
* Si se busca aprovechar los tiempos de devolución promedio (5 días para personas físicas y 30 días para empresas), es clave presentar declaraciones sin inconsistencias y con soportes listos en caso de revisión.
* Mantener un expediente de devoluciones con papeles de trabajo, conciliaciones, soportes bancarios y documentación que respalde saldos a favor recurrentes, a fin de evitar que se califiquen como devoluciones improcedentes.
- Implementar un “checklist” interno de riesgo SAT 2026
* Diseñar, a nivel despacho o departamento de impuestos, un checklist anual que incluya: operaciones con EFOS, pérdidas, estímulos, paraísos fiscales, devoluciones frecuentes, tasa efectiva vs. sector y retenciones pendientes.
* Utilizar ese checklist como base para diagnósticos preventivos y propuestas de regularización, dando seguimiento en comités internos o reuniones periódicas con la dirección.
En ContadorMx, estas nuevas prácticas del SAT pueden aprovecharse para ofrecer servicios de diagnóstico fiscal preventivo, revisión de materialidad y preparación de defensa documental antes de posibles auditorías de 2026.
